Открыли счёт или вклад в иностранном банке — об этом нужно сообщить налоговой и затем ежегодно отчитываться о движении средств. Правила касаются валютных резидентов РФ; за их нарушение предусмотрены штрафы. Ниже — общая схема, детали и формы уточняйте на сайте ФНС.
Уведомление об открытии счёта
О факте открытия, закрытия или изменения реквизитов счёта (вклада) в банке или иной финансовой организации за рубежом резидент уведомляет налоговый орган. Уведомление подаётся в установленный срок с даты события — как правило, в течение одного месяца. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, лично или по почте.
Отчёт о движении средств (ОДДС)
После уведомления возникает вторая обязанность — ежегодно сдавать отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежному счёту. В отчёте отражаются остатки на начало и конец периода, зачисления и списания. Для части физлиц предусмотрены исключения и упрощения — например, при небольших оборотах и счетах в отдельных странах. Условия освобождения стоит проверять по действующей редакции правил.
Какие операции разрешены
Валютное законодательство определяет перечень операций, которые можно проводить по зарубежному счёту. Общие ориентиры:
- разрешён широкий круг операций при счёте в банке страны, с которой налажен обмен информацией;
- зачисление отдельных видов доходов может иметь ограничения;
- операции между резидентами в валюте по общему правилу ограничены, с рядом исключений.
Перед нетиповой операцией лучше свериться с нормами 173-ФЗ или проконсультироваться со специалистом.
Штрафы за нарушения
Ответственность установлена КоАП. Нарушения делятся на две группы: несоблюдение порядка уведомления и отчётности (штрафы за просрочку и неподачу) и проведение незаконных валютных операций (штрафы, исчисляемые от суммы операции). Размеры санкций периодически меняются, поэтому актуальные значения смотрите в действующей редакции КоАП.
Материал подготовлен в информационных целях и не является юридической, налоговой или инвестиционной консультацией. Нормы и пороги меняются — перед принятием решений сверяйтесь с действующими редакциями документов и официальными разъяснениями ведомств.
